세금계산서 발행 방법 – 홈택스 전자세금계산서 발급, 발급 기한(다음 달 10일)·가산세·수정 발행

세금계산서는 부가가치세가 붙는 물건이나 서비스를 판 사업자가 산 사람에게 발행하는 증빙입니다. 회사에서 경리·총무 업무를 맡았거나 부업으로 사업자등록을 했다면 홈택스에서 직접 발행하는 일이 생깁니다. 기한을 넘기면 가산세가 붙으니 날짜를 먼저 기억하세요.

전자세금계산서 의무 발급 대상

사업자	전자 발급 의무
법인사업자	모두 의무
개인사업자	직전 연도 사업장별 공급가액(과세+면세) 8천만 원 이상이면 의무
그 밖의 개인사업자	종이 발급도 되지만 전자 발급을 자발적으로 해도 됨

한 번 의무 대상이 되면 공급가액이 8천만 원 아래로 줄어도 계속 전자로 발급해야 합니다. 간이과세자 중 일부는 세금계산서를 발급할 수 없으니 내 과세 유형을 먼저 확인하세요(부가세 신고기간 글).

홈택스 세금계산서 발행 방법

1. 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에 사업자로 로그인하고 “전자세금계산서 발급”으로 들어갑니다.
2. 공급받는 자의 사업자등록번호를 넣으면 상호·대표자가 불러와집니다. 거래처 이메일을 꼭 확인합니다.
3. 작성일자(공급한 날), 품목, 수량, 단가를 넣으면 공급가액과 세액(10%)이 계산됩니다. 부가세는 부가세 계산기로 미리 확인할 수 있습니다.
4. 영수(이미 돈을 받음) 또는 청구(받을 예정)를 고르고 발급하면 국세청 전송까지 자동으로 끝납니다.

홈택스가 아닌 회계 프로그램(ERP)으로 발급하면 발급일 다음 날까지 국세청 전송이 됐는지 따로 확인하세요.

세금계산서 발급 기한과 가산세

경우	가산세
기한(다음 달 10일)을 넘겼지만 그 과세기간 확정신고 기한 안에 발급	공급가액의 1% (지연 발급)
확정신고 기한까지 발급하지 않음	공급가액의 2% (미발급)
의무 대상자가 종이로 발급	공급가액의 1%

다음 달 10일이 토요일·공휴일이면 그다음 영업일까지입니다.

수정세금계산서와 조회

금액이 틀렸거나 계약이 취소됐다면 처음 것을 지우는 게 아니라 “수정세금계산서”를 발행합니다. 홈택스에서 원래 세금계산서를 불러와 수정 사유(기재사항 착오, 계약 해제, 환입 등)를 고르면 됩니다. 발행·수취 내역은 홈택스 “목록 조회”에서 확인합니다.

자주 묻는 질문

세금계산서 양식이 따로 있나요?

전자세금계산서는 홈택스 화면이 곧 양식입니다. 종이로 발급할 수 있는 사업자는 법정 서식을 쓰고, 거래 내역만 정리할 때는 거래명세서 양식을 씁니다.

계산서와 세금계산서는 다른가요?

부가세가 붙는 거래는 세금계산서, 부가세가 면제되는 거래(일부 농산물·도서 등)는 계산서를 발행합니다.